At betænke en velgørende organisation i sit testamente kan være en meget meningsfuld måde at “give videre” på. Men der er nogle helt konkrete juridiske og praktiske ting, du bør have styr på, så din vilje bliver gennemført korrekt, og så pengene ender det rigtige sted – uden unødige omkostninger eller tvivl i dødsboet.
Nedenfor får du en dybdegående guide med fokus på donation til fx Red Barnet og organisationer/fonde, der arbejder med dyrevelfærd.
Du kan godt testamentere til organisationer og fonde
En velgørende modtager er typisk en:
-
Forening (fx Red Barnet / Dyrenes Beskyttelse)
-
Fond (fx en almennyttig fond med dyreformål)
Det afgørende er, at modtageren kan identificeres entydigt. I praksis bør testamentet angive:
-
Organisationens korrekte navn
-
Gerne CVR-nr. (hvis det er en dansk enhed)
-
Evt. en klar beskrivelse af formålet, hvis der er flere enheder med lignende navne
For eksempel har Red Barnet en dedikeret side om arv/testamente, hvor de også beskriver, hvordan man kan betænke dem.
Afgifterne: Boafgift og tillægsboafgift kan ændre, hvad arvingerne reelt får
I Danmark er der som udgangspunkt:
-
15 % boafgift af arv over bundfradraget til “nære” arvinger
-
For “ikke-nære” arvinger (fx søskende, niecer/nevøer, venner) kan der komme tillægsboafgift på 25 % oveni (effektivt ca. 36,25 % samlet)
Det her er vigtigt, fordi din testamentariske donation kan påvirke, hvordan afgifterne “lander” i boet – og dermed både velgørenheden og dine øvrige arvinger.
Tjek om organisationen er boafgiftsfritaget (meget vigtigt)
Mange almennyttige organisationer kan være fritaget for boafgift af arv, hvis de er godkendt efter bestemte regler.
Skattestyrelsen beskriver, at optagelse som godkendt almennyttig forening mv. (bl.a. efter Ligningsloven § 8A / § 12) kan medføre fritagelse for boafgift af arv efter boafgiftslovens regler.
Det betyder i praksis:
-
Hvis du betænker en godkendt organisation, kan den del, der går til organisationen, ofte gå “renere” igennem – uden boafgift.
-
Du bør derfor sikre dig, at modtageren faktisk er omfattet (og ikke fx en underafdeling, støtteklub, eller en anden juridisk enhed).
“30%-løsningen”: Når velgørenhed kan gøre nettoarven større for dine arvinger
Du vil nogle gange se organisationer beskrive en model, hvor man fx giver omkring 30 % til velgørenhed, og organisationen betaler visse bo- og tillægsafgifter, så de resterende arvinger kan stå tilbage med et højere nettobeløb.
Både Red Barnet og dyreorganisationer omtaler “30%-fordelen”/“30%-reglen” som en måde, hvor donation kan kombineres med afgiftsoptimering.
Vigtigt: Det er ikke “magisk” gratis penge – det er en planlægningsmodel, der spiller sammen med, hvem der ellers arver, og hvilke afgifter der ellers ville blive udløst. Det bør typisk regnes igennem konkret.
Husk tvangsarv, hvis du har ægtefælle og/eller børn
Hvis du har:
-
Ægtefælle og/eller
-
Livsarvinger (børn, børnebørn)
så kan du ikke frit testamentere hele formuen væk. Der gælder regler om tvangsarv, som begrænser, hvor meget der kan disponeres over til fx velgørenhed.
Det betyder ikke, at du ikke kan donere – men du skal disponere inden for “friarven”. (Her er advokatrådgivning ofte en fordel, hvis der er større værdier eller mange arvinger.)
Vælg “model” for donationen: Beløb, procent, restarv eller legat
Der er flere gode måder at formulere en donation på. Valget handler om, hvor robust løsningen skal være over for ændringer i din økonomi.
A. Fast beløb
-
Fordel: Nemt at forstå.
-
Ulempe: Kan blive “for stort” eller “for lille”, hvis din formue ændrer sig.
B. Procentdel af boet
-
Fordel: Skalerer automatisk med formuen.
-
Ulempe: Kræver tydelig formulering, så det er klart, hvad procenten beregnes af.
C. Restarv (”alt det resterende”)
-
Fordel: God, hvis du først vil tilgodese bestemte arvinger/legater og derefter lade resten gå til velgørenhed.
-
Ulempe: Kan give uforudsete konsekvenser, hvis boet er mere komplekst.
D. Legat til bestemt formål
-
Fordel: Du kan øremærke til fx “børn i krise” eller “dyreinternat/omplacering”.
-
Ulempe: For stram øremærkning kan gøre det svært at administrere, hvis organisationens arbejde ændrer sig over tid.
Donation til dyrevelfærd: Overvej om du vil støtte “drift”, “politisk arbejde”, “internater” eller “akut hjælp”
Dyreorganisationer arbejder meget forskelligt, og mange beskriver, hvad testamentariske midler typisk bruges til (akut dyrehjælp, formidling, politisk arbejde osv.). For eksempel beskriver Dyrenes Beskyttelse deres testamenteindsats og formål med arvegaver.
Overvej derfor at tage stilling til:
-
Vil du støtte konkret hjælp til dyr i nød, eller mere bredt dyrevelfærdsarbejde?
-
Skal donationen være fri (mest fleksibel), eller øremærket (mest målrettet)?
Hvis du også vil sikre dit eget kæledyr samtidig
Hvis din motivation er “dyr generelt”, men du samtidig har et kæledyr, så husk:
-
Et kæledyr kan ikke arve direkte. Læs om testemente og hund / kæledyr
-
Du kan kombinere: (1) en person/ordning, der overtager dit kæledyr + (2) en donation til dyreformål.
Det bør formuleres klart, så der ikke opstår tvivl om, hvad der er “betingelse” (kæledyrets pasning) og hvad der er “gave” (donationen).
Pensionsordninger og forsikringer: De følger ikke altid testamentet
Mange overser, at pensioner og visse forsikringer udbetales efter en begunstigelse, som kan ligge hos pensionsselskabet – og ikke efter testamentet.
Hvis du ønsker, at en del af disse midler skal gå til velgørenhed, skal du tjekke:
-
Hvem står som begunstiget?
-
Kan du indsætte en organisation som begunstiget?
-
Harmonérer det med din øvrige arveplan?
Praktiske skridt: Sådan gør du det sikkert i praksis
-
Vælg modtager(e): Red Barnet og/eller dyrefond/organisation.
-
Tjek at modtageren er korrekt identificeret (navn + gerne CVR).
-
Undersøg boafgiftsforhold (godkendelse/fritagelse) via Skattestyrelsens lister/praksis.
-
Vælg donationsmodel (beløb/procent/restarv/legat).
-
Tænk tvangsarv ind (ægtefælle/børn).
-
Overvej en eksekutor/bobestyrer, hvis du vil gøre skiftet mere smidigt.
-
Opret testamentet korrekt (notartestamente er ofte det mest robuste i praksis).
-
Gennemgå det løbende (fx ved ægteskab, skilsmisse, børn, køb af bolig, større formueændringer).
Eksempel på formulering (skitse)
Her er et eksempel på “procentmodel” (skal tilpasses):
“Jeg bestemmer, at [Organisationens navn, CVR] skal modtage X % af min nettoarv. Beløbet skal anvendes til organisationens almennyttige formål. Såfremt organisationen ikke består på tidspunktet for min død, skal beløbet tilfalde [alternativ organisation/navn].”
Og et eksempel på “fast beløb”:
“Jeg bestemmer, at [Organisationens navn, CVR] skal modtage kr. [beløb] som legat.”
Bemærk: Små formuleringer kan få stor betydning i et dødsbo (især ved procentberegning, særbørn, uskiftet bo, særeje m.m.), så ved mere komplekse forhold er juridisk gennemgang en god idé.
Typiske fejl – og hvordan du undgår dem
-
Du skriver kun “Red Barnet” uden entydig identifikation (navn/CVR) → kan give tvivl.
-
Du øremærker for snævert (“kun til X projekt”) → kan blive svært at administrere, hvis projektet ændres.
-
Du glemmer tvangsarv → kan føre til, at donationen må reduceres.
-
Du glemmer pension/begunstigelser → din plan rammer ikke den største værdi.
-
Du bruger en standardtekst uden at få den tilpasset arvingekreds og afgifter.
Hvis du fortæller mig, om du har ægtefælle, børn (særbørn eller fællesbørn) og om du ønsker et fast beløb eller en procentdel, kan jeg skrive en version af artiklen, der er mere målrettet netop den situation (og give flere konkrete eksempler på formuleringer og faldgruber)
